Вышла версия 4.5.11 от 12.01.2015 г. |
новости в программе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.01.2015 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования".
1. Новое в 2015 году.
1.1) Изменения по труду
а) Минимальная зарплата
Федеральным законом от 01.12.2014 г. N 408-ФЗ с 01.01.2015 года устанавливается новый федеральный размер минимальной заработной платы в размере 5965 рублей. Напомним, что ранее данный размер составлял 5554 рублей. Напомним, что федеральный размер используется при расчете пособий за счет ФСС. Кроме того, зарплата работника за полный отработанный месяц должна быть не ниже: · · Федерального размера минимальной заработной платы (в регионах, где не установлен региональный размер заработной платы) · · Регионального размера минимальной заработной платы (в регионах, где установлен региональный размер заработной платы). При этом региональный размер должен быть не ниже федерального размера.
б) Специальная оценка условий труда
Напомним, что с 2015 года вводится административная ответственность за не прохождение спецоценки условий труда. Проведенные ранее аттестации рабочих мест действительны в течении 5 лет после окончания их проведения, потом организации необходимо провести специальную оценку условий труда. С 2015 года для рабочих мест, по которым не пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест) увеличиваются размеры дополнительного тарифа на ОПС (в отношении работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях") (см. ниже). Напомним также, что если по результатам аттестации рабочих мест (не по результатам спецоценки труда) по этим рабочим местам установлен Класс условий труда как "Допустимый" или "Оптимальный", то этот результат аттестации не принимается и на выплаты по этим рабочим местам начисляется дополнительный тариф по ставке "Нет оценки" (части 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ).
в) Трудоустройство временно-пребывающего иностранца
С 2015 года произошли довольно сильные изменения в отношение работы временно-пребывающего иностранца (Федеральный закон от 01.12.2014 N 409-ФЗ). В Трудовой кодекс РФ добавлена целая "Глава 50.1. Особенности регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства". Кроме разрешения на работу, временно пребывающий иностранец, прибывший в РФ в порядке, не требующем получения визы, может быть трудоустроен на основание патента. Для этого иностранец должен получить патент в ФМС, уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (см. ниже). При трудоустройстве стали обязательны: · договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ; · разрешение на работу или патент. Реквизиты данных документов должны быть обязательно включены в трудовой договор.
Реализация в программе: В бланки Трудовых договоров и соглашений к ним внесены данные изменения. Эти сведения будут указаны в случае если программа определит что данный сотрудник является временно-пребывающим иностранцем (в Льготах по страховым взносам должен быть указан данный статус - введена действующая на момент заключения договора / соглашения льгота "Временно-пребывающий иностранец" . В данной льготе указываются реквизиты разрешения на работу или патента, медицинский полис указывается в Личной карточке сотрудника). Форма льготы "Временно-пребывающий иностранец" дополнена полями в соответствии с проектами уведомлений ФМС о приеме / увольнении иностранцев. Сами уведомления будут разработаны в программе после принятия соответствующего приказа ФМС.
В случае просрочки данных документов (патент может быть автоматически продлен, на срок не более 12 месяцев в совокупности, уплатой фиксированного авансового платежа по НДФЛ), иностранный сотрудник должен быть отстранен от работы или уволен. Реализация в программе: Для отслеживания сроков документов, а также для иных случаев в программе разработан механизм отслеживания дат через Контроль событий (см. ниже).
Более подробно об см. ст. 13-13.5 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
1.2) Налог на доходы
а) Налогообложение дивидендов, выплачиваемые резидентам
Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 г. № 366-ФЗ ставка по дивидендам, выплачиваемые резидентам увеличилась с 9% до 13%. При этом Налоговая база по дивидендам учитывается отдельно от остальных доходов, облагаемых по ставке 13%. При предоставлении стандартных налоговых вычетов сумма по дивидендам не учитывается.
б) Суммы не облагаемые доходом
Необлагаемые выплаты (в том числе материальная помощь) при стихийных бедствиях и террористических актов актах перестали быть единовременными. То есть производить необлагаемые выплаты по одному случаю можно несколько раз.
в) Особенности исчисления налога по временно пребывающим иностранцам, работающим на основание патента
Для того чтобы временно пребывающий иностранец работал на основание патента ему необходимо уплатить авансовый платеж по НДФЛ. Размер авансового платежа за 1 месяц составит = 1 200 * Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (в 2015 году коэффициент составит 1.307) * Региональный коэффициент (устанавливается законом субъекта Российской Федерации). При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". По письменному заявлению сотрудника и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, налоговый агент имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных авансовых платежей, при условии получения налоговым агентом от налогового органа уведомления, подтверждающее в налоговом периоде (годе) данное право (налогоплательщик в течении одного налогового периода (года) имеет право выбора для уменьшения НДФЛ только одного налогового агента). Если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (к году) фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода (года) исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.
Реализация в программе: 1. В документы по сотруднику добавлено новое Заявление " Об уменьшении исчисленной суммы налога". 2. В Льготы по сотруднику добавлен новый вид льгот "НДФЛ.Аванс" в данной льготе регистрируются суммы уплаченных авансов по НДФЛ. Для ввода суммы аванса необходимо указать реквизиты Налогового уведомления о возможности уменьшения исчисленного налога на доходы на авансовые платежи на налоговый период.
1.3) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.
а) Предельная величина базы для начисления взносов.
Федеральным законом от 01.12.2014 N 406-ФЗ с 2015 года отменена предельная величина для взносов на обязательное медицинское страхование. В соответствие с Федеральным законом от 28.12.2013 N 421-ФЗ предельная величина с 2015 года для взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывается по отдельному принципу. Таким образом, в соответствие с Постановлением Правительства РФ от 04.12.2014 г. N 1316 размер предельной величины взносов в 2015 году составит:
· Обязательное пенсионное страхование – 711 000 рублей. · Обязательное социальное страхование – 670 000 рублей. · Обязательное медицинское страхование – не будет предельной величины.
б) Временно – пребывающие иностранцы
б1) Обязательное пенсионное страхование
Федеральным законом от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ установлено, что выплаты временно пребывающим иностранцам облагаются страховыми взносами в ПФ вне зависимости от типа договора (трудовой или ГПХ), срочности договора и его продолжительности. Таким образом, все временно-пребывающие должны быть застрахованы, а значит встать на учет (заполнить анкету по форме АДВ-1) и получить страховой номер в ПФР.
б2) Обязательное социальное страхование
С 2015 года временно пребывающим иностранцам будут частично застрахованы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 2015 года они будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности. То есть, им будут начисляться пособие по временной нетрудоспособности, при условии уплаты за них взносов в течении 6 месяцев. Детские пособия временно-пребывающим иностранцам начислять по-прежнему нельзя. С выплат временно-пребывающим иностранцам будут начисляться взносы по специальному тарифу 1.8%. (Федеральный закон от 01.12.2014 N 407-ФЗ.)
в) Необлагаемые суммы
Федеральным законом от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ ограничены размеры необлагаемых сумм компенсационных выплат связанных с увольнением (золотые парашюты). Кроме компенсации за неиспользованный отпуск, с 2015 года будут начисляться взносы с: · суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; · компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
г) Дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами
Федеральным законом от 29.12.2014 г. N 468-ФЗ с 01.01.2015 г. финансирование дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами (включая начисленные страховые взносы) осуществляется Федеральным бюджетом, через трансферы Фонду социального страхования. Таким образом, с 01.01.2015 года страховые взносы с данных выплат должны проходить по расходам ФСС и отражаться в форме 4-ФСС.
Реализация в программе: В Справочнике начислений к полю "Страховые взносы" добавлена "История". Автоматически при обновлении программы для начисления "УХОД ЗА ДЕТЬМИ-ИНВАЛИДАМИ" в истории с 01.01.2015 будет установлен статус "начислять". Начисленные взносы будут отражены как расходы в следующих отчетах: Сводные отчет, Ведомость расходов ФСС, 4-ФСС.
д) Перечисление взносов
Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ установлено, что суммы страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.
е) Предоставление отчетности
е1) Отчетность в электронном виде
Федеральный закон от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ увеличил количество страхователей, которые обязаны сдавать отчетность в электронном виде. С 2105 года, если среднесписочная численность работников 25 человек (ранее было 50 человек) и более, то отчетность в ПФР и ФСС представляется в электронном виде. Кроме того, в планах ПФР в 2015 году предоставить сервис в Личном кабинете плательщика по приему отчетности от малых предприятий и ИП. Для всех остальных страхователей будет предоставлена возможность проверки отчетности, в том числе и с начала расчетного периода.
е2) Сроки предоставления отчетности
Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ с 2015 года изменены сроки предоставления отчетности: · В ПФР на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом; в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. · В ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
ё) Пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, инвалидов, организаций – инвалидов, организаций применяющих ЕСХН и организаций – СМИ.
Срок применения данных пониженных тарифов закончился в 2014 году.
ж) Пониженный тариф для аптечных организаций
Федеральным законом от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ уточнено применение данного тарифа. Тариф может применяться только в отношении лиц, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.11 № 323-ФЗ «Об основах здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению. То есть к выплатам бухгалтеров, уборщиц и т.д., не имеющие фармацевтического образования должен применен основной тариф.
з) Пониженный тариф для ИП, применяющих патентную систему
Федеральным законом от 28.06.2014 г. N 188-ФЗ уточнена формулировка применения данного тарифа. Тариф применяется только в отношении выплат, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте.
и) Новый пониженный тариф для участников СЭЗ Крым и Севастополь
Федеральным законом от 29.11.2014 N 378-ФЗ с 2015 года вводится новый понижений тариф, который будет действовать в течении 10 лет, со дня получения ими статуса участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (размеры тарифа см. ниже в таблице).
й) Новый пониженный тариф для плательщика, получившего статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
Федеральным законом от 31.12.2014 N 519-ФЗ с апреля 2015 года вводится новый понижений тариф, который будет действовать в течении 10 лет, со дня получения ими статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (размеры тарифа см. ниже в таблице). Территории будут вводиться в Дальневосточном федеральном округе и в моногородах Постановлением Правительства РФ.
Реализация в программе: Поддержка данного тарифа будет реализована в следующей версии программы.
к) Таблица тарифов, их кодов, шифров страхователей и категорий застрахованного лица для 2015 года.
1) ВЖНР (и другие категории, начинающиеся на ВЖ)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации. 2) ВПНР (и другие категории, начинающиеся на ВП) - работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации. 3) Шифр страхователя 061 используется только для организаций инвалидов и организаций созданными организациями инвалидов. Для организаций в которых работают инвалиды указывается основной шифр страхователя, а в разделе 3 выделяются суммы выплат инвалидам. 4) Суммы взносов начисленные свыше предельной величины не показываются при формировании индивидуальных сведений (Раздел 6 РСВ-1). 5) Закон 212-ФЗ - федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", Закон 167-ФЗ - федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
л) Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
1) Для рабочих мест, по которым не пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест):
2) Для рабочих мест, по которым пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест) - по ее результатам, в зависимости от класса условий труда:
1.4) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
Федеральным законом от 01.12.2014 N 401-ФЗ размер тарифов оставлен без изменения (применяемые в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска). Также оставлена без изменения скидка к тарифу (60%), применяемая по суммам выплат в пользу инвалидов .
1.5) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) за 2015 год.
В 2015 году страховые взносы на ОПС начисляются в зависимости от величины дохода плательщика: а) Глав и членов фермерских хозяйств –12 МРОТ (за полный год) * 26%. б) Для ИП, в случае дохода менее 300 тыс. руб. –12 МРОТ (за полный год) * 26%. в) Для ИП, в случае дохода более 300 тыс. руб. – 12 МРОТ (за полный год) * 26% + (доход - 300000) * 1%. Но не более 12 МРОТ (за полный год) * 8 * 26%.
Таким образом, за 2015 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год):
Общий размер страховых взносов составлял в 2012 году - 17208,25, в 2013 году - 35667,66, в 2014 году - с 20727,53 по 142026,89. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (взносы на ОПС до 31.12.2015 необходимо часть сумму, исчисленную в пределах дохода 300 000 рублей - 18610,80 рублей) Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (01.04.2016). О фактических доходах предпринимателей ПФР получит (не позднее 15 июня) из налоговых деклараций, подаваемых в ФНС. В случае если ИП занизит доход, или не отчитается в ФНС, страховые взносы будут исчислены по максимуму – исходя из 8 МРОТ (в 2015 году - 148886,58 рублей).
1.6) Пособия в 2015 году
а) Максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.
Напомним, что сумма среднедневного заработка ограничивается максимальной суммой равной сумме предельных величин базы за предшествующие два года деленое на 730. Таким образом, максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в 2015 году составит: (568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 рублей (в 2014 году этот размер составлял 1479,45 рубля (+10.37%)). Федеральным законом от 01.12.2014 г. N 386-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" установлен максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в 2015 году - 65 330 рублей. Таким образом, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в 2015 году за полный календарный месяц составит 4 * 65 330 = 261 320 рублей (в 2014 году данный размер составлял 247 680 рублей (+5.507%)). Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2015 году составит: 40 % * 1632,88 * 30,4 = 19855,82 рублей (в 2014 году этот размер составлял 17990,11 рублей (+10.37%)).
б) Индексация размеров детских пособий и пособия на погребение
Федеральным законом от 01.12.2014 N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" установлен коэффициент повышений данных пособий 1.055. То есть в размерах: · Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет при первом ребенке - 2718.34 рублей (в 2014 году данный размер составлял 2576.63 рублей). · Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет при втором и последующем ребенке - 5436.67 рублей (в 2014 году данный размер составлял 5153.24 рублей). · Единовременное пособие при рождении – 14497.80 рублей (в 2014 году данный размер составлял 13741.99 рублей). · Единовременное пособие вставшим на учет в медицинские организации ранние сроки беременности - 543.67 рублей (в 2014 году данный размер составлял 515.33 рублей). · Пособие на погребение – 5277.28 рублей (в 2014 году данный размер составлял 5002.16 рублей). Напомним, что в районах и местностях, где предусмотрен районный коэффициент к заработной плате, к этим размерам необходимо применить районный коэффициент.
в) Пособие по временной нетрудоспособностью при необходимости осуществления ухода за больным ребенком
Федеральным законом от 31.12.2014 N 495-ФЗ увеличен возраст с 15 до 18 лет больного ребенка, при уходе за которым выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в отдельных случаях: 1. Уход за больным ребенком-инвалидом; 2. Уход за больным ребенком, являющимся ВИЧ-инфицированным; 3. Уход за больным ребенком при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, при злокачественных новообразованиях.
2. Резерв отпуска для бюджетных учреждений.
Приказом Минфина России от 29 августа 2014 г. № 89н внесены изменения в бюджетный план счетов. В частности, в план счетов добавлен cчет 40160 "Резервы предстоящих расходов". Кроме всего прочего на данном счете учитывается предстоящая оплата отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование сотрудника (служащего) учреждения. Приказ применяется при формировании показателей объектов учета на последний день отчетного периода 2014 года (31.12.2014), если иное не предусмотрено учетной политикой учреждения.
Реализация в программе: Для реализации этого приказа для бюджетной версии открылся доступ к "Резерву отпуска" (Файл => Резерв отпуска). Резерв отпуска адаптирован для работы в бюджетных учреждениях (раздельный учет по видам расчетов, бюджетный план счетов, настройка проводок, формирование проводок и т.д.). Более подробную инструкцию см. в справке Резерв отпуска.
3. Контроль событий (кадровый учет).
В программе добавлена возможность ввода в информационных записях событий, которые необходимо контролировать. Для этого в информационные записи (кнопка "Информация") добавлено поле "Контроль с". Это дает возможность Вам устанавливать даты, начиная с которых, в Контроле событий будет показана напоминание (например, забрать трудовую книжку, окончания срока действия патента и т.д.). Чтобы добавить напоминание, просто в информационные записи добавьте новую информационную запись с заполнением полей "Контроль с" и "Информация". Для удаления из контроля (событие больше не нуждается в контроле) - просто удалите информационную запись или при необходимости установите новую дату контроля.
4. Прочие изменения
а) Отчетность в ПФР за 2014 год
Изменился отчет "Список выходящих на пенсию" (в соответствии с рассылаемыми ПФ письмами). Напомним, для того чтобы сформировать отчет (в Индивидуальных сведениях) необходимо в меню "Операции" выбрать "Пометка выходящих на пенсию", выбрать нужные года и нажать пометить, далее проверить выбранных сотрудников. Далее в меню "Отчеты" выбрать "Список выходящих на пенсию". Данный отчет необходимо открыть в Excel (кнопка "Excel") и сохранить в папке для отправки.
б) Платежное поручение
Согласно Приказа Минфина России от 30 октября 2014 г. N 126н, при переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет с 01.01.2015 г. заполнять поле "110" (тип платежа) более не требуется. Также Минфин разъяснил, что в 14-17 разрядах КБК для уплаты налогов при перечислении налога в этих разрядах надо будет как и раньше ставить 1000, при уплате пеней – 2100, процентов – 2200, штрафов - 3000. Таким образом, вместо единого кода для пеней и процентов появится два разных.
в) Банковский перевод
Согласно требований банка изменилась печатная форма реестра на пополнение банковских счетов в Росбанке. Данную форму нужно сохранить в Excel и передать полученный файл банку.
|